О порядке декларирования доходов, полученных за границей или из-за границы, рассказывает инспекция МНС по Кобринскому району
Доходы, полученные от источников за пределами Республики Беларусь, являются объектом налогообложения подоходным налогом для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь. При определении налоговой базы подоходного налога учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.
К доходам из-за границы, подлежащим налогообложению подоходным налогом, в частности, относятся:
– дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, а также проценты, полученные от иностранного индивидуального предпринимателя (пункт 1 статьи 198 НК);
– вознаграждения за исполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия (бездействие), получаемые плательщиками от иностранных организаций, иностранных индивидуальных предпринимателей, представительств и органов международных организаций и межгосударственных образований, дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих плательщиков обязанности (пункт 6 статьи 198 НК);
Пример:
Физическое лицо в течение 2022 года находясь в Республике Беларусь более 183 дней, работал в 2022 году дистанционно (место выполнения работ – г. Кобрин, Республика Беларусь) на основании контракта с российской компанией, в рамках которого выполнял предусмотренные контрактом работы. Вознаграждение по контракту, получаемое в течение 2022 года банковским переводом от российской компании на счет физического лица, открытый в банке – является доходом от источника за пределами Республики Беларусь.
– выплаты online-казино, online – игр, букмекерских контор иностранных государств;
– доходы, полученные физическими лицами, имеющими собственные блоги (веб-сайты) на различных интернет-платформах (Facebook, YouTube, Instagram, Twitter, TikTok и др.), и получающие доходы от размещения рекламы в этих блогах, от продажи через блог своих услуг (например, продажи платных курсов, уроков, тренингов, вебинаров), от монетизации блога, в результате дарения, в виде пожертвований (донатов) и т.д.;
– доходы, полученные в результате дарения от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и близкими родственниками или свойственниками в размере превышающем 8078,00 белорусских рублей, в сумме от всех источников в течение 2022 года;
– и иные доходы, указанные в статье 198 НК.
Физические лица – налоговые резиденты Республики Беларусь, получившие в течение налогового периода доходы от источников за пределами Республики Беларусь, подлежащие налогообложению, обязаны подать в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц (далее – декларация) о суммах этих доходов, полученных ими в течение календарного года.
Декларация может быть представлена лично, через представителя либо через личный кабинет налогоплательщика (далее – ЛК), зарегистрироваться в ЛК можно через МСИ, мобильных операторов. Пройти регистрацию в ЛК посредством МСИ, мобильных операторов могут физические лица, не имеющие учетной записи в ЛК на портале Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и состоящие на учете в налоговых органах.
Дополнительно обращаем внимание, что отсутствует необходимость представления декларации, в случае получения доходов из-за границы в качестве подарка от близких родственников, свойственников, независимо от суммы подарков. При этом в налоговую инспекцию, по месту постановки на учет или через ЛК, необходимо представить документы, подтверждающие родство или свойство.
К лицам, состоящим в отношениях близкого родства относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги (абзац 3 часть 2 статьи 195 НК).
Свойственниками являются близкие родственники другого супруга, в том числе умершего, объявленного умершим (абзац 4 части 2 статьи 195 НК).
Пример:
Физическое лицо, проживающее постоянно в Республике Беларусь, из-за границы получило от супруга денежный перевод в сумме 1500 евро. Между супругами отсутствуют отношения, связанные с предпринимательской деятельностью. Так как супруги относятся к лицам, состоящим в отношениях близкого родства, полученный доход не признается объектом налогообложения.
Основанием для непризнания вышеуказанных доходов объектом налогообложения являются документы, подтверждающие близкое родство между источником выплаты (выдачи) дохода, и его получателем, а именно свидетельство о заключении брака.
Телефоны для справок: 3-00-62, 3-84-93.
По информации ИМНС по Кобринскому району